ABD Vergi Kanunundaki Değişikliklerin Kısa Tarihi

Benjamin Franklin hayatta ölüm ve vergiler dışında kesin bir şey olmadığını söylerken değerlendirmesinde haklıydı. Ancak vergiler kesin olsa da, özellikle Amerika Birleşik Devletleri’nde tutarlı olmaktan çok uzaktı. Aslında, bugün bildiğimiz şekliyle vergi planı, yıllar içinde bir dizi reform ve değişiklik geçirerek köklerini bağımsızlık öncesi bir Amerika’ya kadar takip ederek evrim geçirdi. Bu makale, ülkedeki vergi tarihindeki bazı önemli dönemlere bakmaktadır.

Verginin Unuttuğu Arazi

Amerika’nın vergiden muaf olduğu bir zaman vardı – en azından gelir vergileri söz konusu olduğunda. İnanması zor, değil mi? Ülkede kurulmuş bir federal hükümet olmadığını düşündüğünüzde o kadar da değil.

Amerikalı kolonistler, kazandıkları gelir üzerinden vergi ödemeseler de, emlaktan ve tabii ki çaydan her şeye tüketim vergisi uygulayan İngilizlere hesap vermek zorunda kaldılar. Kızgın, kolonistler ayaklandı ve rezil Boston Çay Partisi’ne yol açtı. Bu, 1773’te İngilizlere karşı ayaklanmaya yol açtı.

Amerikan Devrimi’nin ardından, yeni kurulan hükümet, vergilendirme konusunda anlaşılır bir şekilde temkinli davrandı, çünkü doğrudan vergilendirme, tüm pratik amaçlar için Anayasa tarafından yasaklandı. Bu nedenle, devlet gelirlerinin belirli kalemler üzerindeki tarifeler ve vergiler yoluyla toplanması gerekiyordu. İçki, tütün, şeker, yasal belgeler vb. üzerindeki bu tüketim vergileri, bir gelir toplama girişiminin yanı sıra toplumsal bir gündeme de ihanet etti.

Sisteme ilk meydan okuma 1794’te Whiskey Rebellion ile geldi. Viskilerindeki vergiye kızan Pennsylvanialı çiftçi grupları, vergi tahsildarlarının evlerini yaktı, herhangi bir tahsildarı kaçamayacak kadar yavaş katran ve tüylerle kapladı. Dolaylı vergi toplama hakkını savunan Kongre, isyanı askeri güçle bastırdı.

Savaş Cehennemdir Ama Vergiler Daha Uzun Sürer

Anayasa’nın kutsallığı ve ataların vergilere karşı isteksizliği, 1790’larda Fransa ile çatışmanın emlak vergisine yol açmasıyla yeniden test edildi. Bu verginin uygulanması mükemmel olmaktan uzaktı, bu nedenle 1812 Savaşı, daha yüksek vergiler ve tüketim vergileri ile finanse edildi. Genç ulusa gelir vergisi getirmek için bir İç Savaş gerekir.

Amerikan İç Savaşı, ulus için felaket ve pahalıydı. Kendisine savaş açılarak büyük miktarda borç yüklendi. Bunun ödenmesine yardımcı olmak için Kongre, 1861 tarihli Gelir Yasası’nı kabul etti. Vergi 800 doları aşan gelirler için uygulandı ve 1872’ye kadar iptal edilmedi. Bu yasa, modern vergi sistemi olarak kabul ettiğimiz şeylerin çoğunu yarattı – bazı kesintiler için ilerici ödenekler. . Bu aynı zamanda ABD İç Gelir Servisi’nin (IRS) kurulduğu zamandı.

Anayasayı Yeniden Yazmak

Anayasa, her bir eyaletin nüfusuna orantılı olarak alınmayan herhangi bir doğrudan vergiyi yasakladı. Yüksek Mahkeme, 1894 Wilson-Gorman Tarife Yasası’nda yer alan sabit bir vergiyi 1895’te anayasaya aykırı ilan etti. Vergi mükellefleri için bir zafer olmasına rağmen, birçok kişi gelir toplama tarifelerinin ve vergilerinin hem dünya ticaretine hem de canlılara verdiği zararı fark etmeye başlıyordu. fakirlerin standartları

16^inci Nüfusla orantılı maddeyi kaldırarak gelir vergisine giden yolu açmak için 1913’te değişiklik yapıldı, böylece IRS’deki yoksul ruhları işsizlik hattından kurtardı. Bunu hızlı bir şekilde, yıllık geliri 3.000 doların üzerinde olan kişiler için bir gelir vergisi izledi. Bu vergi, Amerikalıların %1’inden daha azına dokundu. İlginç bir şekilde, yasal gelir ifadesi daha sonra 1916’da basitçe gelir olarak değiştirildi ve savcılara diğer tüm yollar tükendiğinde Al Capone gibi organize suç isimlerini mahkum etme yolu verdi.

Dünya Savaşı, Dünya Refahı, Dünya Buhranı

Birinci Dünya Savaşı, vergi oranlarını artıran ve muafiyet seviyelerini düşüren üç eyleme yol açtı. ABD’de vergi ödeyen kişi sayısı %5’e yükseldi ve mülkler ve aşırı ticari kazançlar için ayrı vergiler getirildi.

Bu vergiler savaşın ardından beş aşamada geri alındı ​​ve ekonomi büyük bir patlama yaşadı. Devletin vergi gelirleri, savaşın son yılı olan 1918’de 3,6 milyar dolara ulaştı. Vergilerin düşürülmesine rağmen, hükümetin alacağı 1920’de 6,6 milyar dolara ulaştı. 1929’daki borsa çöküşü ve mali çöküş, bu gelirlerin 1932’de 1,9 milyar dolara düştüğünü gördü.

Roosevelt ve Artan Vergiler

Roosevelt’in Yeni Anlaşması ve İkinci Dünya Savaşı, ekonomiyi güçlendirmeye yardımcı olmak için birçok verginin getirildiğini veya artırıldığını gördü. New Deal, gelirle kapatılması gereken ağır bir açık verdi. 1936’ya gelindiğinde, en yüksek vergi oranı şaşırtıcı bir şekilde %76 idi ve ekonominin çıktısı düştü. 1938 Gelir Yasası hariç olmak üzere vergiler birkaç kez daha artırıldı – bu, Roosevelt’in itiraz ettiği, ancak yine de kabul edilen bir kurumlar vergisi indirimi içeriyordu.

1940’a gelindiğinde, ABD’nin savaşa hazırlanma ve müttefiklerini destekleme ihtiyacı, daha da agresif vergilendirmeye yol açtı. 500 dolar geliri olan kişiler %23 vergi ile karşı karşıya kaldı ve oranlar %94’e yükseldi. 1945’te 43 milyon Amerikalı vergi ödedi ve yıllık gelirler 1941’de 9 milyar dolardan 45 milyar doları aştı.

Nixon ve Stagflasyon

[1945GelirYasasıvergilerde6milyardolarıgerialdıancakSosyalGüvenlikvegenişletilmişhükümetyüküonlarıçokdahadüşükolmaktanalıkoydu.1950’lerdeenyüksekvergioranı%80’inüzerindeydivesavaşzamanıönlemiolaraktanıtılankullandıkçaödestopajsistemihiçbirzamankapatılmadı.

Vergilerin düşürülmesindeki ilerleme düzensiz ve kafa karıştırıcıydı. Oranları geri almak yerine, vergi kanunu, belirli durumlarda kesintilere izin vermek veya örneğin özel vakıflarda oranları düşürürken kurumsal kâr oranlarını yükseltmek için yeniden yazıldı. Boşluklardaki ve ince baskıdaki bu patlama, vergi kodunun tamamının anlaşılmasını zaman alıcı hale getirir.

1960’lar ve 1970’ler, pahalı Sosyal Güvenlik sistemine Medicare’in eklenmesiyle hükümet açıklarının artmaya devam ettiği büyük bir enflasyon zamanıydı. Enflasyon, vergilere endekslenmediği için mükellefler için büyük bir sorun haline geldi. Bu, insanların gelirlerinin gerçek değeri düşse de daha fazla vergi ödemeleri gerektiği anlamına geliyordu. 1970’ler ayrıca eski Başkan Richard Nixon’ın 400.000 doların üzerinde vergi ödemek zorunda kaldığını gördü. Watergate skandalı üzerindeki tartışmalarla birlikte, başkanın vergi kaçakçılığı, olabileceği kadar büyük bir sorun değildi.

Reaganomik

1981 tarihli Ekonomik Kurtarma Vergi Yasası, yalnızca geçici olmasına rağmen, vergilendirme gelgiti için bir dönüm noktası oluşturdu. Bu Kanun, tüm bireysel vergi dilimlerini %25 oranında azalttı ve şirketlerin sermaye harcamalarını hesaplama şeklini değiştirerek ekipmana yatırımı teşvik etti. Reagan da enflasyonu kontrol altına almaya çalıştı ama biraz fazla başarılı oldu.

Hükümetin bütçesi, kabul edilen bir enflasyon oranına dayanıyordu ve enflasyonu düşürme girişimleri çok hızlı başladığında, bir açık yaratıldı. Sonuç olarak, Reagan, bütçe açığını kapatmak için 1984’te, özellikle kurumsal tarafta bazı vergi indirimlerini kısmak zorunda kaldı. Buna rağmen, IRS 1985’te Reaganomics kapsamındaki üst düzey vergi indirimleri sayesinde 400.000’den fazla Amerikalı’nın milyoner sıralamasına ulaştığını açıkladı.

1986’da bir başka vergi reformu, en yüksek oranı %50’den %28’e indirdi ve kurumlar vergisini %50’den %35’e indirdi. Artık daha fazla Amerikalının servetlerini vergilendirilebilir gelirden almaya istekli olmasıyla birlikte, genel vergi gelirleri düşüşe rağmen nispeten değişmedi.

1990’lar ve Negatif Vergi

Medicare ve Sosyal Güvenlik, her iki tarafa da miras kalan külfetlerdir, çünkü artan açıklara başka harcamalar da eklenmiştir. 1990’larda eski Başkan Bill Clinton yönetimi devraldığında, vergilerdeki düşüş eğilimi sona ermişti. Mütevazı vergi artışları 1993’te başlatıldı ve 1997’de negatif gelir vergisi getirildi. Negatif gelir vergisi, belirli gelir eşiklerinin altındaki kişilerin vergi sistemi aracılığıyla vergi kredisi şeklinde fon alabilecekleri bir programdı.

Yeni Binyıl ve Ötesi

Eski Başkan George Bush tarafından getirilen 2001 vergi indirimi, vergi artışları eğilimini bir kez daha geri çevirdi, ancak negatif gelir vergisine yol açan vergi indirimlerini artırmaya devam etti. Bunun için tasarlanmasa da, bu uzun vadeli vergi indirimi, dotcom çöküşünün ardından durgunluğu kısaltmaya yardımcı oldu ve ekonomiyi herhangi bir özel teşvik önleminden kurtardı.

Eski Başkan Bush vergi indirimlerinin süresi 2010’da sona erdi. Bu, daha fazla bebek patlamasının işgücünü terk etmesi ve dünya mali krizin ve Büyük Durgunluğun etkilerinden sarsılırken stresli bir zamanda geldi.

Eski Başkan Donald Trump’ın seçilmesinden sonra işler bir kez daha değişti. 2017’de Kongre, bireysel, kurumsal ve emlak vergisi oranlarını düşürmeyi amaçlayan Reagan İdaresi vergi tekliflerine dayanan Vergi Kesintileri ve İş Yasası’nı (TCJA) kabul etti. Kanun, çeşitli gelir vergisi dilimlerinde vergi oranlarının düşürülmesi de dahil olmak üzere bir dizi taviz verdi.

Beyaz Saray’ın Aralık 2017’de imzalanan planı, sıradan Amerikalılar yerine milyarderleri ve şirketleri tercih ettiği için çok eleştirildi. Genel olarak, TCJA, Amerikalıların gelir vergisi yükünü azaltmaya yardımcı olarak gelir seviyelerinde vergi oranlarını düşürür, ancak aynı zamanda birçok popüler ayrıntılı kesintileri ortadan kaldırır.